（杨森理财专栏第94期）遗嘱执行人是立嘱人在遗嘱中指定的在立嘱人去世后管理遗产的人或信托公司。遗嘱执行人来实施遗嘱中的立嘱人的意愿。在选择遗嘱执行人之前，理解遗嘱执行人的职责和义务是很重要的，因为你可以评估一下你心目中的遗嘱执行人是否有足够的时间和技能来处理你的身后事。

（一）遗嘱执行人责任重大

遗嘱执行人在处理遗产时，他们将会个人承担他们行为的结果，如果他们犯了错误，可能会被遗嘱受益人起诉。一个遗嘱从开始执行到完毕大约需要一年时间。也许你认为当你指定某人作为你的遗嘱执行人是对他/她的信任和尊重，但被指定的人需要花费大量的时间和精力，还要承担潜在的风险。尤为麻烦的是，大多数遗嘱执行人的工作必须在正常工作时间完成，对于一个有早九晚五工作的人说，确实是一个挑战。大多数遗嘱执行人是第一次接手这样的工作，所以只能边学边干。由此可见给遗嘱执行人适当的报酬理所应当。

（二）遗嘱执行人所要面对的诸多方

遗嘱执行人在执行遗嘱时可能碰到的各方包括：受益人、律师、加拿大税务局（缴清立嘱人去世当年的税务）、保险公司（保险理赔）、股票经纪、金融机构、房地产经纪（如出售房屋）、生意伙伴（如果立嘱人有生意）、拍卖/估价师、按揭提供商（如果房子尚未付清）、政府退休金部门、公司退休金部门（通知立嘱人去世，如有幸存配偶申请幸存配偶退休金）、会计、投资公司等。

（三）遗嘱执行人的具体工作

1.预先工作： 理解和解释遗嘱，这就要求遗嘱表达清晰无误，不要让遗嘱执行人去揣测其中的含义；会见家庭成员；安排合适的葬礼；和遗嘱中的各受益人交流沟通；熟悉立嘱人的财务情况；

2.保护遗产：掌控立嘱人所有的财产；取消立嘱人的订阅，把立嘱人的邮件转到指定的地址；确保遗产的投资被放在合适的投资项目；确保分红、利息、房租等被及时收回；确保商业利益被有效管理；

3.全面评估资产和负债：向银行、经纪、商业伙伴等写信获得立嘱人的详细财务信息；完成向保险公司、政府退休金及公司退休金的申请；根据立嘱人去世的日期来确定其投资的当时市场价值；确定房地产、汽车、家居及个人物品的市场价值；确定私人公司商业利益的价值；向债权人和相关利益人公示；确认包括资本增值税在内的所有债务；准备资产和债务的清单；

4.从法庭获得遗产认证信：申请遗产认证；向法庭缴纳遗产认证费；获得遗产认证许可以开始处理遗产；

5.管理遗产：以遗产的名义注册立嘱人资产；向受益人发放立嘱人家居及个人物品；如果立嘱人在税务或债务上清欠，则筹集现金、必要时变卖资产来付清这些项目；关闭银行账户、经纪帐户、保险箱、收集人寿保险赔付款；管理私人商业利益的持续；根据遗嘱和合伙协议，转移、结束或出售私人公司；根据遗嘱条款出售房产和其他剩余的资产；准备报税；从加拿大税务局获得结清证明；

6.分配遗产：偿清按揭及其他债务；根据遗嘱向受赠人赠送立嘱人的特殊赠与；向受益人提交全部财务文件；将遗产分配后剩余部分发放给受益人；根据遗嘱创建身后信托；根据遗嘱承担信托的托管人责任。

（作者杨森，York大学MBA，注册金融理财师CFP，金融管理师FMA，咨询电话416-508-7636, 理财博客http://yangsen.51blog.ca）